Auto Über Firma Kaufen Und Weiterverkaufen

Auto Verkaufen Titelbild

Privatauto oder Firmenwagen - Ein erheblicher Unterschied beim Verkauf

Verkaufen Sie als Privatperson ein gebrauchtes Fahrzeug, gold der von Ihnen geforderte Preis ‚brutto wie netto' was bedeutet, dass in Ihrem Angebotspreis keine Mehrwertsteuer enthalten ist. Sie muss es auch nicht sein. Individual Verkäufer sind nicht dazu verpflichtet, den Umsatz zu versteuern. Das Geschäft ist für Sie steuerfrei - egal, ob Sie das Kfz an eine andere Person oder einen Gewerbetreibenden abtreten.

Bei Unternehmen liegt dice Sachlage anders. Das beginnt bereits beim Ankauf. Vorsteuerabzugberechtigte Unternehmen und Selbstständige kaufen Firmenwagen überwiegend von anderen Unternehmungen oder Kfz-Händlern welche im Gegensatz zu privaten Verkäufern, dice Mehrwertsteuer ausweisen können. Einfach gesagt, sie erwerben ein solches Fahrzeug und machen dem Finanzamt gegenüber dice im Kaufpreis enthaltene Umsatzsteuer in ihrer Umsatzsteuervoranmeldung oder -jahreserklärung geltend. Anders als Endverbraucher müssen sie sie bei für den Betrieb angeschaffte Gegenstände nicht bezahlen. Sie wird ihnen als Vorsteuer erstattet. Der Kauf erfolgt letztlich zum Nettopreis.

Der Verkauf unterscheidet sich gleichfalls. Wird beispielsweise ein Firmenwagen der nach 6-jähriger Abschreibung einen Buchwert von 10.000 Euro besitzt für 22.000 verkauft, fällt ein Gewinn von € 12.000 an. Was gut klingt, relativiert sich umgehend, da beim Verkauf eine Umsatzsteuer in Höhe von € 4.180 (nineteen %) anfällt.

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Die Frage, ob der Wagen ein Teil des Betriebs- oder Privatvermögens ist, ist nun entscheidend. Zum Betriebsvermögen gehört er automatisch, wenn seine betriebliche Nutzung 50 % übersteigt. Liegt der geschäftliche Nutzungsanteil bei 10 bis 50 % kann der Unternehmer entscheiden. Er kann das Auto voll dem Betriebs- oder dem Privatvermögen zuschreiben. Liegt der kommerzielle Gebrauch bei unter 10 % gehört der Pkw stets zum Privatvermögen. Was spielt das für eine Rolle? Ganz einfach.

Beim Verkauf eines Firmenwagens, der dem Betriebsvermögen zugehört, fällt die Umsatzsteuer an. Es ist unerheblich, ob der Kauf mit Vorsteuerabzug stattfand oder ob er umsatzsteuerfrei bei einem Privatverkäufer erfolgte. Zum Privatvermögen zugehörige Autos sind hingegen beim Verkauf von der Steuer befreit. Das penible Führen eines Fahrtenbuches ist im letzten Fall dringend anzuraten. Nur so lässt sich der Nachweis erbringen, dass die betriebliche Nutzung 50 % nicht überschritten hat.

Ist der Firmenwagen Anteil des Geschäftsvermögens, liegt die Lösung scheinbar auf der Hand. Er wird ins Privatvermögen überführt und daraufhin von privat steuerfrei und unter Ausschluss der Sachmängelhaftung verkauft. Wer den Weg des ‚Entnahme-Verkaufsmodells' wählt bewegt sich auf dünnem Eis, da das Finanzamt die Transaktion genau prüfen wird. Die Entnahme muss u.a. zeitnah und nicht erst nach Verkauf des Autos in der Buchhaltung festgehalten werden. Wirkt der Verkaufspreis unangemessen, weil er nicht höher als der Buchwert ist werden Sie das Interesse eines Finanzamtsmitarbeiters wecken. Entscheiden Sie sich für diesen Weg, sollten Sie die nötigen Schritte dringend mit Ihrem Steuerberater abklären, um Ärger mit den Finanzbehörden zu vermeiden.

Die Gewährleistung darf ein Unternehmen oder Selbstständiger beim Verkauf des Firmenfahrzeugs nicht ausschließen. Zumindest nicht, wenn der Abnehmer eine Privatperson ist. Der Ausnahmefall ist der Autoverkauf an einen Kfz-Händler, falls der sich wiederum mit dem Gewährleistungsausschluss einverstanden erklärt.

Der Privatverkauf eines Firmen-Kfz durch das ‚Entnahme-Verkaufsmodells' oder der Verkauf an und Weiterverkauf durch den Ehepartner oder Freunde zur Umgehung der Sachmängelhaftung ist kritisch. Lässt sich der Käufer auf einen Rechtsstreit ein, wird der Gewährleistungsausschluss für unrechtmäßig erklärt. Und nicht nur das. Er hat Anspruch auf volle 24 Monate Gewährleistung. Sie hätten den Zeitraum zumindest auf die Hälfte reduzieren können.

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